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As demonstrações financeiras são um reflexo da situação de qualquer negócio. As pessoas usam as demonstrações financeiras para avaliar a saúde financeira das empresas, seu desempenho e sua capacidade de continuar suas operações com sucesso. Mas você sabe ler as declarações?

Passos

1. 1 Use o balanço patrimonial para verificar a posição financeira de uma empresa em um determinado momento, observando como ela equilibra ativos, passivos e patrimônio líquido. A equação de saldo principal é a seguinte: Ativos = Passivos + Patrimônio
   1. Ativos. Lembre-se de que os ativos agregam valor a um negócio. A qualidade da gestão de ativos pode ser determinada avaliando como eles são distribuídos entre caixa, contas a receber, investimentos de curto e longo prazo, estoques, ativos fixos, estruturas, terrenos, edifícios. Ao fazer isso, você será capaz de entender se a empresa é capaz de apoiar e aumentar suas operações ou se fechará.
   2. Obrigações. Os passivos representam todos os fundos emprestados da empresa. A captação de empréstimos é uma das formas de obter recursos para apoiar as operações.A seção de obrigações também informará sobre o valor devido a fornecedores e empreiteiros, letras de câmbio a pagar e outros tipos de contas a pagar. Muitas vezes (é claro, para certas situações) uma alta proporção de fundos emprestados pode indicar que a empresa está com problemas e é incapaz de sustentar suas próprias operações.
   3. Capital. O capital representa os fundos próprios da empresa. É a principal fonte de recursos para apoiar as operações do negócio. Ao examinar a seção de patrimônio líquido, observe o número de ações ordinárias e preferenciais emitidas. Por seções de capital, você poderá avaliar o valor real do negócio do ponto de vista de seus proprietários. Uma quantidade impressionante de capital próprio pode servir como um indicador da capacidade de uma empresa de continuar suas atividades e crescimento. A situação oposta indica a presença de problemas e a probabilidade de encerramento do negócio.
2. 2 Observe a demonstração do resultado para entender o desempenho geral do negócio, se ele teve lucro ou prejuízo durante o período do relatório. Basicamente, este relatório inclui o seguinte:
   1. Receita. Este indicador informa sobre a quantidade de receitas de vendas para o período de tempo do relatório. Dependendo do tipo de atividade, a receita pode consistir em fundos arrecadados por serviços prestados a partir do agregado de preços de mercadorias vendidas. Observe que uma grande quantidade de receita indica boas práticas de marketing e vendas, resultando em um grande volume de vendas de bens ou serviços. No entanto, receitas altas nem sempre são indicativas da lucratividade de um negócio.
   2. Custos Eles consistem principalmente no custo de produção dos produtos vendidos. As despesas incluem os custos de materiais usados ​​na produção, o custo de prestação de serviços, custos de juros, depreciação, baixa de dívidas incobráveis, etc. Ao verificar as despesas, é possível entender se a empresa está gastando na melhoria de seus produtos, se está investindo em marketing (publicidade), se paga grandes salários e bônus aos funcionários, ou simplesmente está desperdiçando dinheiro.
   3. Lucro (prejuízo) antes de impostos. Lembre-se de que a presença de receita não indica necessariamente a lucratividade do negócio. Por causa dos custos, mesmo com grandes receitas, se forem comparativamente grandes, o negócio não será tão lucrativo quanto poderia ser. Para entender o conceito de lucratividade, você deve saber que lucro É o valor excedente da receita sobre as despesas. A presença de lucro indica um bom estado de coisas na empresa. Por outro lado, lesão É o valor excedente das despesas sobre a receita. A presença de uma perda indica um mau estado de coisas.
   4. Imposto de Renda. Representa uma parte do lucro a ser paga ao estado. O montante é calculado multiplicando o lucro pela taxa de imposto de renda correspondente (difere de país para país).
   5. Lucro (prejuízo) após impostos. Conhecendo o lucro (prejuízo) antes dos impostos e o valor do imposto de renda, você pode calcular o lucro (prejuízo) real após os impostos.
3. 3 Use a demonstração do fluxo de caixa para compreender os fluxos de caixa do período de relatório. Existem dois métodos de elaboração de uma demonstração de fluxo de caixa: direto e indireto.
   1. O método direto resume o recebimento e o uso de fundos no período de relatório.
   2. O método indireto inclui o ajuste do lucro líquido para as transações que o afetaram, o que não afetou o montante de caixa.
4. 4 Verifique a demonstração do patrimônio líquido para obter informações mais detalhadas sobre as mudanças ocorridas durante o período de relatório na seção do patrimônio líquido do balanço patrimonial. Você pode ver quantas ações foram admitidas na emissão, quantas delas foram efetivamente emitidas. Neste relatório, você pode ver as alterações ocorridas por itens de ações ordinárias, ações preferenciais, capital adicional e lucros acumulados.
5. 5 Reveja as notas às demonstrações financeiras para obter uma explicação mais ampla de todas as demonstrações. As notas indicam os padrões usados ​​na preparação do relatório. Neles você também pode conhecer os próximos planos da empresa.